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Leistungsquote

Bei der Leistungsquote handelt es sich um einen Vergleich zwischen den Gesamtleistungen, die ein privater Krankenversicherer mittelbar oder unmittelbar seinen Versicherten zur Verfügung stellt, zu den erhaltenen Beitragseinnahmen. In die Gesamtleistung fließen ein:

- alle Zahlungen für Versicherungsfälle einschließlich der Schadenregulierungskosten und der Veränderung der Schadenrückstellung,

- die Zuführung zu den versicherungstechnischen Rückstellungen, insbesondere der Alterungsrückstellungen,

- die Zuführung zur Rückstellung für Beitragsrückerstattung.

Die Leistungsquote ist quasi eine Kenngröße, die angeben soll, welchen Betrag das jeweilige private Versicherungsunternehmen von DM 100,- an Beiträgen an die Versicherten in Form von Leistungen zurückgibt.

Der PKV-Verband hat für die Errechnung der Leistungsquote eine Formel erarbeitet, in die mehrere Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung einfließen (Pos. 1, 2, 3a+b, 7, 8a+b, 9a+b).

Bemerkungen zu verschiedenen Komponenten der Leistungsquote:

a) Versicherungsleistungen Problematisch ist hier, daß unter die "Aufwendungen für Versicherungsfälle" auch die Schadensregulierungskosten, d.h. ein Verwaltungskostenanteil, fällt, der sich erhöhend auf die Leistungsquote auswirkt, letztendlich jedoch keine Leistung an die Versicherten darstellt. Die Höhe ist bei den einzelnen privaten Krankenversicherungsgesellschaften unterschiedlich und ist dem Geschäftsbericht nicht zu entnehmen.

b) Zuführung zu den Rückstellungen für Beitragsrückerstattung Überschüsse können gemäß der steuerlich festgelegten Höchstdauer 3 Jahre in der Rückstellung für erfolgsabhängige Beitragsrückerstattung verbleiben. Die daraus resultierenden Zinsgewinne werden gewöhnlich als "Unternehmenserfolg" ausgewiesen, obwohl es sich bei der Rückstellung für erfolgsabhängige Beitragsrückerstattung eigentlich um Gelder der Versicherten handelt und somit als "Einnahmeposten" analog der Beiträge in die Berechnungsformel für die Leistungsquote eingehen müßte.

c) Zuführung zur Alterungsrückstellung (siehe auch Stichwort Alterungsrückstellung).

- Die Zuführung zur Alterungsrückstellung entsteht nicht nur aus Beiträgen, sondern oft zu einem großen Teil aus Zinserträgen (rechnungsmäßige Verzinsung der am Jahresbeginn vorhandenen Alterungsrückstellung mit 3,5%) oder aus Vererbung (durch Tod oder Storno 'vererbte' Alterungsrückstellungen an den verbleibenden Bestand).

- Als Zuführung zur Alterungsrückstellung im Sinne der Leistungsquote ist die Differenz der Alterungsrückstellung am Bilanzstichtag zu der des Vor-Bilanzstichtags anzusetzen. In dieser Differenz sind aber neben den verwendeten Beitragsteilen eben sowohl die rechnungsmäßigen Einnahmen auf Zinserträge aus den bereits vorhandenen Alterungsrückstellung, als auch die Alterungsrückstellung, die aufgrund von Tod oder Storno in der gesamten Alterungsrückstellung verbleibt, enthalten. Beide Komponenten stellen letztendlich aber Leistungen der Versicherten dar und müßten konsequenterweise in der Leistungsquoten-Formel nicht als Leistung an die Versicherten, sondern als "Einnahmeposten" aufgeführt werden, was sie Leistungsquote vieler Unternehmen erheblich reduzieren würde.

Abschließend kann gesagt werden, daß die heutige Leistungsquote keine geeignete Kennzahl ist, die Leistungen der einzelnen Versicherer miteinander zu vergleichen. Neuere Kennzahlen wurden z.B. von Herrn Graf, Vorstandsmitglied der Gothaer Krankenversicherung AG entwickelt und anläßlich des PKV Forum 1990 erstmals vorgestellt. Der Vortragstext kann bei CIB software GmbH bestellt werden.