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Unterstützungskasse

Die Unterstützungskasse - meist in der Rechtsform eines eingetragenen Vereins - ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung. Zuwendungen des oder der Trägerunternehmen und Erträge aus der Anlage ihres Vermögens sind die Finanzierungsgrundlage der Unterstützungskassen. Sie gewährt den Arbeitnehmern der Trägerunternehmen Versorgungsleistungen ohne Rechtsanspruch. Unterstützungskassen unterliegen nicht der Versicherungsaufsicht. Die steuerlich abzugsfähigen Beiträge sind aus diesem Grund sehr eng begrenzt. Entsprechende Ausführungen dazu finden sich in § 4d EStG 1997. Schließt die Unterstützungskasse dagegen zur Erfüllung ihrer Zusage Rückdeckungsversicherungen ab, sind die Zuwendungen des oder der Trägerunternehmen steuerlich voll abzugsfähig. Eine Vorfinanzierung der späteren Versorgungsleistung ist somit möglich.

Obwohl die Unterstützungskasse nicht in die Fördermöglichkeiten des AVmG einbezogen wurde, ist sie eine attraktive Möglichkeit Alterversorgung zu gestalten für Arbeitnehmer, die entweder die anderen Fördermöglichkeiten nicht nutzen wollen oder bereits ausgeschöpft haben. Der besondere Vorteil der Unterstützungskasse liegt in der Besteuerung der Leistung im Alter. Diese erfolgt im Gegensatz zu den geförderten Altersvorsorgeprodukten nach § 19 Abs. 2 EStG 1997 , d. h. der Rentner erhält einen Versorgungsfreibetrag in Höhe von 40 % der Rente (max. 3.068 EUR) und den Arbeitnehmerpauschbetrag in Höhe von 1.023 EUR. Bei gleicher Leistung hat er damit erheblich weniger Einkünfte zu versteuern.